{"id":32206,"date":"2024-05-22T15:47:54","date_gmt":"2024-05-22T12:47:54","guid":{"rendered":"https:\/\/legalbadger.org\/?p=32206"},"modified":"2025-04-08T17:01:35","modified_gmt":"2025-04-08T14:01:35","slug":"koerperschaftssteuer-2025-srl-in-rumaenien","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/legalbadger.org\/de\/recht\/wirtschaftsrecht\/koerperschaftssteuer-2025-srl-in-rumaenien\/","title":{"rendered":"K\u00f6rperschaftssteuer 2025 SRL in Rum\u00e4nien"},"content":{"rendered":"

Wie hoch ist die K\u00f6rperschaftsteuer in Rum\u00e4nien im Jahr 2025?<\/strong><\/h2>\n

Die K\u00f6rperschaftsteuer ist eine der Hauptsteuerpflichten f\u00fcr Unternehmen in Rum\u00e4nien, einschlie\u00dflich Gesellschaften mit beschr\u00e4nkter Haftung (SRL). Diese Steuer wird auf den steuerpflichtigen Gewinn eines Unternehmens innerhalb eines Steuerjahres erhoben und stellt einen wesentlichen Beitrag zum Staatshaushalt dar. Der K\u00f6rperschaftsteuersatz wird durch das rum\u00e4nische Steuergesetzbuch (Codul Fiscal) festgelegt und kann je nach steuerpolitischen Entscheidungen der Regierung von Jahr zu Jahr variieren. In diesem Artikel analysieren wir die aktuellen Bestimmungen des Steuergesetzbuchs bez\u00fcglich des K\u00f6rperschaftsteuersatzes f\u00fcr SRL im Jahr 2025 sowie die allgemeinen Regeln zur Berechnung des steuerlichen Ergebnisses.<\/span><\/p>\n

Wie hoch ist die K\u00f6rperschaftsteuer im Jahr 2025 in Rum\u00e4nien?<\/strong><\/h2>\n

Gem\u00e4\u00df Artikel 17 des Steuergesetzbuchs betr\u00e4gt der K\u00f6rperschaftsteuersatz auf den steuerpflichtigen Gewinn 16 %.<\/em><\/span><\/p>\n

Daher gilt f\u00fcr SRL in Rum\u00e4nien unabh\u00e4ngig von ihrer T\u00e4tigkeit oder Gr\u00f6\u00dfe der allgemeine K\u00f6rperschaftsteuersatz von 16 %, der auf den steuerpflichtigen Gewinn aus jeder Quelle, sowohl in Rum\u00e4nien als auch im Ausland, im Steuerjahr 2025 angewendet wird, sofern keine anderen Steuers\u00e4tze vorgeschrieben sind.<\/span><\/p>\n

Eine Ausnahme von dieser allgemeinen Regelung besteht gem\u00e4\u00df Artikel 18 des Steuergesetzbuchs f\u00fcr Steuerpflichtige, die Nachtclubs, Diskotheken oder Casinos betreiben oder durch eine Beteiligungsvereinbarung Einnahmen aus diesen T\u00e4tigkeiten erzielen. Falls die regul\u00e4re K\u00f6rperschaftsteuer f\u00fcr diese T\u00e4tigkeiten weniger als 5 % der jeweiligen Einnahmen betr\u00e4gt, ist eine Steuer von 5 % auf diese Einnahmen zu entrichten.<\/span><\/p>\n

Berechnung der K\u00f6rperschaftsteuer\u00a0<\/strong>in Rum\u00e4nien<\/strong><\/h3>\n

Zur Berechnung der K\u00f6rperschaftsteuer m\u00fcssen SRL zun\u00e4chst das steuerliche Ergebnis ermitteln, das als steuerliche Bemessungsgrundlage dient. Gem\u00e4\u00df Artikel 19 Absatz (1) des Steuergesetzbuchs wird das steuerliche Ergebnis als Differenz zwischen den erzielten Einnahmen und den angefallenen Ausgaben berechnet, wobei steuerfreie Einnahmen und steuerliche Abz\u00fcge abgezogen und nicht abzugsf\u00e4hige Ausgaben hinzugerechnet werden.<\/span><\/p>\n

Zu den steuerfreien Einnahmen, die ausdr\u00fccklich in Artikel 23 des Steuergesetzbuchs aufgef\u00fchrt sind, geh\u00f6ren unter anderem:<\/span><\/p>\n

    \n
  • Dividenden von anderen rum\u00e4nischen juristischen Personen,<\/li>\n
  • bestimmte Einnahmen aus der Bewertung, Ver\u00e4u\u00dferung oder \u00dcbertragung von Beteiligungen,<\/li>\n
  • Einnahmen aus der Aufl\u00f6sung von R\u00fcckstellungen oder Schulden, f\u00fcr die zuvor keine steuerliche Abzugsf\u00e4higkeit gew\u00e4hrt wurde.<\/li>\n<\/ul>\n

    Nicht abzugsf\u00e4hige Ausgaben sind solche, die bei der Berechnung des steuerlichen Ergebnisses nicht ber\u00fccksichtigt werden k\u00f6nnen, weil sie ausdr\u00fccklich vom Steuergesetzbuch ausgeschlossen sind oder nicht f\u00fcr wirtschaftliche Zwecke des Unternehmens verwendet werden. Beispiele hierf\u00fcr sind:<\/span><\/p>\n

      \n
    • die K\u00f6rperschaftsteuer selbst,<\/li>\n
    • Geldstrafen und Verzugszinsen,<\/li>\n
    • Repr\u00e4sentationskosten, die bestimmte H\u00f6chstgrenzen \u00fcberschreiten,<\/li>\n
    • Ausgaben, die nicht durch entsprechende Belege nachgewiesen werden k\u00f6nnen.<\/li>\n<\/ul>\n

      Steuerliche Abz\u00fcge sind Betr\u00e4ge, die von der steuerlichen Bemessungsgrundlage abgezogen werden k\u00f6nnen, um bestimmte wirtschaftliche oder soziale Aktivit\u00e4ten zu f\u00f6rdern. Eine wesentliche steuerliche Erleichterung ist die in Artikel 22 des Steuergesetzbuchs vorgesehene Steuerbefreiung f\u00fcr reinvestierte Gewinne in bestimmten materiellen und immateriellen Wirtschaftsg\u00fctern, die f\u00fcr die wirtschaftliche T\u00e4tigkeit des Unternehmens genutzt werden. Weitere Abz\u00fcge werden f\u00fcr Forschung und Entwicklung, Sponsoring und Schirmherrschaft sowie f\u00fcr die Schaffung neuer Arbeitspl\u00e4tze gew\u00e4hrt.<\/span><\/p>\n

      Ein positives steuerliches Ergebnis (steuerpflichtiger Gewinn) wird mit dem entsprechenden K\u00f6rperschaftsteuersatz besteuert. Ein negatives steuerliches Ergebnis (steuerlicher Verlust) kann auf die folgenden f\u00fcnf Steuerjahre vorgetragen und mit maximal 70 % der k\u00fcnftigen steuerpflichtigen Gewinne verrechnet werden.<\/span><\/p>\n

      Sobald das steuerliche Ergebnis ermittelt und der entsprechende Steuersatz angewendet wurde, m\u00fcssen SRL ihre K\u00f6rperschaftsteuer entsprechend dem gew\u00e4hlten Erkl\u00e4rungs- und Zahlungssystem (quartalsweise oder j\u00e4hrlich) deklarieren und zahlen, wobei die gesetzlich festgelegten Fristen und Bedingungen einzuhalten sind.<\/span><\/p>\n

      Wann erfolgt der Wechsel zur K\u00f6rperschaftsteuer\u00a0<\/strong>in Rum\u00e4nien<\/strong>?<\/strong><\/h3>\n

      In Rum\u00e4nien gibt es zwei Steuerregime f\u00fcr Unternehmen: die Besteuerung von Mikrounternehmen auf Basis der Einnahmen und die Besteuerung nach K\u00f6rperschaftsteuer. Die Wahl des Steuerregimes h\u00e4ngt von der Erf\u00fcllung bestimmter Voraussetzungen des Steuergesetzbuchs ab. Nachfolgend analysieren wir die F\u00e4lle, in denen ein Unternehmen zur K\u00f6rperschaftsteuer wechseln muss.<\/span><\/p>\n

      Gem\u00e4\u00df Artikel 47 des rum\u00e4nischen Steuergesetzbuchs kann ein Unternehmen die Besteuerung als Mikrounternehmen im Jahr 2025 nur dann in Anspruch nehmen, wenn es am 31. Dezember des vorherigen Steuerjahres folgende Bedingungen kumulativ erf\u00fcllt:<\/span><\/p>\n

        \n
      • Jahreseinnahmen von h\u00f6chstens 500.000 Euro (umgerechnet in RON zum Wechselkurs am Jahresende),<\/li>\n
      • ein Gesellschaftskapital, das nicht vom Staat oder lokalen Beh\u00f6rden gehalten wird,<\/li>\n
      • keine laufenden Aufl\u00f6sungs- oder Liquidationsverfahren,<\/li>\n
      • mindestens 80 % der Einnahmen aus anderen T\u00e4tigkeiten als Beratung und Management (au\u00dfer Steuerberatung, CAEN 6920),<\/li>\n
      • mindestens ein Arbeitnehmer (au\u00dfer bei neu gegr\u00fcndeten Unternehmen, die eine 30-Tage-Frist f\u00fcr die Einstellung eines Mitarbeiters haben),<\/li>\n
      • die Hauptgesellschafter halten nicht mehr als 25 % der Anteile an mehreren Unternehmen mit demselben Steuerregime.<\/li>\n<\/ul>\n

        Wenn ein Unternehmen nicht alle oben genannten Bedingungen erf\u00fcllt, kann es nicht als Mikrounternehmen besteuert werden und muss daher zur K\u00f6rperschaftsteuer wechseln.<\/span><\/p>\n

        Vergleich: Mikrosteuer vs. K\u00f6rperschaftsteuer 2025\u00a0<\/strong>in Rum\u00e4nien<\/strong><\/h3>\n

        Im Jahr 2025 m\u00fcssen SRL in Rum\u00e4nien zwischen der Besteuerung als Mikrounternehmen und der Besteuerung nach K\u00f6rperschaftsteuer w\u00e4hlen. Beide Steuerregime haben Vor- und Nachteile, und die Wahl h\u00e4ngt von Faktoren wie Umsatzh\u00f6he, Unternehmensstruktur, Anzahl der Mitarbeiter und T\u00e4tigkeitsbereich ab.<\/span><\/p>\n

        Vorteile der Mikrosteuer\u00a0<\/strong>in Rum\u00e4nien<\/strong><\/h3>\n
          \n
        • Steuersatz von 1 % f\u00fcr Unternehmen mit Einnahmen bis zu 60.000 Euro,<\/li>\n
        • Steuersatz von 3 % f\u00fcr Unternehmen mit h\u00f6heren Einnahmen oder bestimmten T\u00e4tigkeiten,<\/li>\n
        • Besteuerung auf Basis der Einnahmen, unabh\u00e4ngig von den Ausgaben.<\/li>\n<\/ul>\n

          Vorteile der K\u00f6rperschaftsteuer\u00a0<\/strong>in Rum\u00e4nien<\/strong><\/h3>\n
            \n
          • Steuersatz von 16 % auf den steuerpflichtigen Gewinn,<\/li>\n
          • M\u00f6glichkeit zur Abzugsf\u00e4higkeit von Betriebsausgaben,<\/li>\n
          • Verlustvortrag von bis zu 70 % f\u00fcr f\u00fcnf Jahre.<\/li>\n<\/ul>\n

            Die Wahl zwischen Mikrosteuer und K\u00f6rperschaftsteuer sollte auf einer sorgf\u00e4ltigen Analyse der individuellen Unternehmenssituation basieren, idealerweise mit Unterst\u00fctzung eines Steuerberaters.<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

            Wie hoch ist die K\u00f6rperschaftsteuer in Rum\u00e4nien im Jahr 2025? Die K\u00f6rperschaftsteuer ist eine der Hauptsteuerpflichten f\u00fcr Unternehmen in Rum\u00e4nien, einschlie\u00dflich Gesellschaften mit beschr\u00e4nkter Haftung (SRL). Diese Steuer wird auf den steuerpflichtigen Gewinn eines Unternehmens innerhalb eines Steuerjahres erhoben und stellt einen wesentlichen Beitrag zum Staatshaushalt dar. 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