{"id":31613,"date":"2024-05-17T16:28:27","date_gmt":"2024-05-17T13:28:27","guid":{"rendered":"https:\/\/legalbadger.org\/?p=31613"},"modified":"2025-03-12T20:27:24","modified_gmt":"2025-03-12T17:27:24","slug":"norma-de-ingresos-por-afp-para-2025-en-rumania","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/legalbadger.org\/es\/legal-es\/derecho-empresarial\/norma-de-ingresos-por-afp-para-2025-en-rumania\/","title":{"rendered":"Norma de ingresos por AFP para 2025 en Ruman\u00eda"},"content":{"rendered":"<h2><strong>\u00bfQu\u00e9 significa PFA con norma de ingresos en Rumania?<\/strong><\/h2>\n<p>Las Personas F\u00edsicas Autorizadas (PFA) en Rumania tienen a su disposici\u00f3n dos sistemas de tributaci\u00f3n: el sistema real y el sistema basado en la norma de ingresos. En este art\u00edculo, analizaremos en detalle el sistema de tributaci\u00f3n basado en la norma de ingresos, con \u00e9nfasis en las modificaciones y regulaciones aplicables en el a\u00f1o 2025.<\/p>\n<p>PFA con norma de ingresos es una forma de organizaci\u00f3n de la actividad independiente en la que el impuesto se calcula sobre la base de un ingreso determinado por las autoridades, en funci\u00f3n de la actividad realizada y la zona geogr\u00e1fica donde se lleva a cabo. Este ingreso, denominado norma de ingresos, es establecido anualmente por las autoridades para cada actividad y para cada departamento. Seg\u00fan el art\u00edculo 69, p\u00e1rrafo 2 del C\u00f3digo Fiscal, <em>el Ministerio de Finanzas P\u00fablicas elabora el nomencl\u00e1tor de actividades para las cuales el ingreso neto se puede determinar sobre la base de normas anuales de ingresos, aprobado por orden del ministro de Finanzas P\u00fablicas, de conformidad con las actividades de la Clasificaci\u00f3n de Actividades de la Econom\u00eda Nacional &#8211; CAEN, aprobado por orden del presidente del Instituto Nacional de Estad\u00edstica.<\/em><\/p>\n<p>El sistema de tributaci\u00f3n basado en la norma de ingresos es ventajoso para las personas que realizan actividades con ingresos relativamente constantes y predecibles, ya que simplifica significativamente las obligaciones contables y declarativas. La PFA ya no necesita llevar un registro de ingresos y gastos, sino simplemente pagar el impuesto y las contribuciones sociales calculadas sobre la base de la norma de ingresos.<\/p>\n<p>Sin embargo, es importante mencionar que no todas las actividades son elegibles para este sistema de tributaci\u00f3n. Entre las actividades excluidas se encuentran aquellas en el sector de la construcci\u00f3n, intermediaci\u00f3n financiera y seguros, juegos de azar, as\u00ed como actividades liberales (abogac\u00eda, notariado, contabilidad forense, etc.).<\/p>\n<h3><strong>Cambio del sistema real a la norma de ingresos 2025 en Rumania<\/strong><\/h3>\n<p>Desde 2019, la opci\u00f3n de determinar el ingreso neto en el sistema real se ejerce completando la declaraci\u00f3n \u00fanica sobre el impuesto a la renta y las contribuciones sociales adeudadas por las personas f\u00edsicas, incluyendo informaci\u00f3n sobre la determinaci\u00f3n del ingreso neto anual en el sistema real y presentando el formulario a la autoridad fiscal competente hasta el 25 de mayo inclusive, en el caso de los contribuyentes que han realizado actividad en el a\u00f1o anterior, o dentro de los 30 d\u00edas posteriores al inicio de la actividad en el caso de contribuyentes que inician actividad durante el a\u00f1o fiscal.<\/p>\n<p>Seg\u00fan el art\u00edculo 69^1 del C\u00f3digo Fiscal, las PFA que aplican el sistema real de tributaci\u00f3n y desean cambiar al sistema basado en la norma de ingresos pueden hacerlo a partir del a\u00f1o 2025, presentando una declaraci\u00f3n de modificaciones a la autoridad fiscal competente. Esta opci\u00f3n es obligatoria para el contribuyente por un per\u00edodo de 2 a\u00f1os fiscales consecutivos y se considera renovada para un nuevo per\u00edodo si el contribuyente no solicita volver al sistema anterior mediante la correspondiente actualizaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n \u00fanica sobre el impuesto a la renta y las contribuciones sociales adeudadas por las personas f\u00edsicas, y presentando el formulario a la autoridad fiscal competente hasta el 25 de mayo inclusive del a\u00f1o siguiente a la expiraci\u00f3n del per\u00edodo de 2 a\u00f1os.<\/p>\n<p>El cambio al sistema basado en la norma de ingresos est\u00e1 condicionado al cumplimiento de ciertos criterios. En primer lugar, el ingreso bruto anual obtenido por la PFA en el a\u00f1o anterior debe estar dentro del umbral establecido para este sistema de tributaci\u00f3n (el equivalente en lei de 25,000 euros seg\u00fan el C\u00f3digo Fiscal). En segundo lugar, la actividad realizada por la PFA debe ser elegible para la tributaci\u00f3n basada en la norma de ingresos.<\/p>\n<p>Es importante que las PFA analicen cuidadosamente las implicaciones del cambio a este sistema de tributaci\u00f3n, teniendo en cuenta la naturaleza de su actividad y la evoluci\u00f3n prevista de sus ingresos. En algunos casos, el sistema real de tributaci\u00f3n puede ser m\u00e1s ventajoso, especialmente si los ingresos son fluctuantes o si la PFA tiene gastos significativos.<\/p>\n<h2><strong>L\u00edmite de norma de ingresos 2025 en Ruman\u00eda<\/strong><\/h2>\n<p>Desde 2024, las personas f\u00edsicas autorizadas (PFA) que generan ingresos por actividades independientes, distintas de los ingresos por profesiones liberales, seguir\u00e1n estando sujetas al sistema de tributaci\u00f3n basado en normas de ingresos, conforme a lo establecido en el art\u00edculo 69 del C\u00f3digo Fiscal.<\/p>\n<p>Las normas de ingresos para cada actividad realizada por las PFA son establecidas por las direcciones generales regionales de finanzas p\u00fablicas y fueron publicadas en el cuarto trimestre de 2024 para su aplicaci\u00f3n en el a\u00f1o fiscal 2024. Estas normas de ingresos no pueden ser inferiores al salario m\u00ednimo bruto base garantizado por ley, multiplicado por 12.<\/p>\n<p>Si una PFA realiza m\u00faltiples actividades independientes, el ingreso neto se determinar\u00e1 sumando el nivel de las normas de ingresos correspondientes a cada actividad. Si una PFA realiza una actividad incluida en el nomencl\u00e1tor previsto en el p\u00e1rrafo (2) del art\u00edculo 69 y otra actividad independiente, el ingreso neto anual se determinar\u00e1 en el sistema real, basado en los datos contables.<\/p>\n<p>Las PFA que hayan registrado en el a\u00f1o fiscal 2024 un ingreso bruto anual superior al equivalente en lei de <strong>25,000 euros<\/strong> estar\u00e1n obligadas a determinar el ingreso neto anual en el sistema real a partir del a\u00f1o fiscal 2025. Estas deber\u00e1n completar y presentar la declaraci\u00f3n \u00fanica sobre el impuesto a la renta y las contribuciones sociales adeudadas antes del 25 de mayo de 2025.<\/p>\n<h2><strong>Impuestos PFA norma de ingresos 2025 en Ruman\u00eda<\/strong><\/h2>\n<p>Las PFA que aplican el sistema de tributaci\u00f3n basado en la norma de ingresos deben pagar varios impuestos que se calculan en funci\u00f3n de la norma de ingresos y ciertos indicadores sociales, independientemente del ingreso real obtenido por la PFA.<\/p>\n<h3><strong>Impuesto PFA norma de ingresos 2025 en Ruman\u00eda<\/strong><\/h3>\n<p>El impuesto adeudado por las PFA que aplican el sistema de tributaci\u00f3n basado en la norma de ingresos en 2025 es del 10% sobre la norma de ingresos establecida para la actividad realizada y la zona geogr\u00e1fica en la que se lleva a cabo. La norma de ingresos se establece anualmente mediante orden del Ministerio de Finanzas P\u00fablicas y puede diferir de una actividad a otra y de un departamento a otro.<\/p>\n<h3><strong>Contribuci\u00f3n al seguro de salud (CASS) PFA norma de ingresos 2025 en Ruman\u00eda<\/strong><\/h3>\n<p>Las PFA con norma de ingresos tambi\u00e9n deben pagar la contribuci\u00f3n al seguro de salud (CASS), que es fija y se calcula aplicando una tasa del 10% sobre el umbral que exceda la norma de ingresos.<\/p>\n<h3><strong>Contribuci\u00f3n al seguro social (CAS) PFA norma de ingresos 2025 en Ruman\u00eda<\/strong><\/h3>\n<p>Las nuevas regulaciones no traen cambios en lo que respecta a la contribuci\u00f3n a la seguridad social (CAS) para las personas f\u00edsicas autorizadas (PFA). As\u00ed, los umbrales para 2023 siguen siendo v\u00e1lidos para el pr\u00f3ximo per\u00edodo. Si los ingresos por actividades independientes se encuentran entre 12 y 24 salarios m\u00ednimos brutos anuales, la base de c\u00e1lculo para el CAS no ser\u00e1 inferior al equivalente de 12 salarios m\u00ednimos. Si los ingresos superan los 24 salarios m\u00ednimos, la base de c\u00e1lculo no podr\u00e1 ser inferior al equivalente de 24 salarios m\u00ednimos. Es importante mencionar que la tasa de contribuci\u00f3n para la pensi\u00f3n es del 25% sobre esta base de c\u00e1lculo.<\/p>\n<p>El sistema de tributaci\u00f3n basado en la norma de ingresos puede ser una opci\u00f3n ventajosa para las PFA que realizan actividades elegibles y que cumplen con el umbral de ingresos establecido para 2025. Las principales ventajas de este sistema son la simplificaci\u00f3n de las obligaciones contables y declarativas, as\u00ed como la previsibilidad de los impuestos adeudados.<\/p>\n<p>Sin embargo, antes de optar por este sistema, es importante que las PFA analicen cuidadosamente las implicaciones fiscales y se aseguren de cumplir con todas las condiciones legales. Tambi\u00e9n se recomienda un an\u00e1lisis comparativo con el sistema real de tributaci\u00f3n para determinar qu\u00e9 opci\u00f3n es m\u00e1s beneficiosa seg\u00fan la actividad espec\u00edfica y la evoluci\u00f3n prevista de los ingresos.<\/p>\n<p>En cualquier caso, las PFA deben mantenerse al d\u00eda con los cambios legislativos y las actualizaciones de las normas de ingresos para tomar decisiones informadas y evitar posibles sanciones. Consultar con un contador tambi\u00e9n puede ser \u00fatil para aclarar cualquier aspecto incierto y optimizar la tributaci\u00f3n en funci\u00f3n de la situaci\u00f3n espec\u00edfica de cada PFA.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00bfQu\u00e9 significa PFA con norma de ingresos en Rumania? Las Personas F\u00edsicas Autorizadas (PFA) en Rumania tienen a su disposici\u00f3n dos sistemas de tributaci\u00f3n: el sistema real y el sistema basado en la norma de ingresos. 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