Începând cu luna septembrie 2024, Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a introdus un nou cadru normativ privind eliberarea adeverințelor de venit, ca urmare a adoptării Ordinului ANAF nr. 1.048/2024. Acest act normativ a stabilit atât modelele și conținutul formularelor necesare, cât și procedura clară de eliberare a acestor documente fiscale, asigurând astfel un proces mai clar, mai eficient și mai accesibil pentru contribuabilii persoane fizice. Prin noile reglementări, ANAF urmărește să ofere o certificare mai precisă și mai rapidă a veniturilor realizate de persoanele fizice, facilitând astfel relația acestora cu instituțiile publice și entitățile private care necesită acest tip de documente.
În conformitate cu Ordinul 1.048/2024, trei formulare principale sunt utilizate în procesul de certificare a veniturilor. Formularul 231 reprezintă cererea oficială prin care contribuabilii solicită eliberarea unei adeverințe, fiind punctul de plecare pentru întregul proces administrativ. Pe baza acestei cereri, ANAF poate emite fie formularul 232, denumit adeverință de venit, prin care se atestă veniturile realizate de persoanele fizice într-un an fiscal pe baza evidențelor fiscale, fie formularul 233, care confirmă că persoana fizică nu figurează înregistrată cu venituri în baza de date fiscală a ANAF. Introducerea acestui sistem distinct între adeverințele pentru persoane cu venituri și cele pentru persoane fără venituri are scopul de a simplifica și standardiza procedura de eliberare a acestor documente.
Adeverința de venit (formularul 232) este un document care conține detalii importante referitoare la venitul impozabil realizat de o persoană fizică într-un an fiscal, fiind structurată după cum urmează:
- Documentul care atestă venitul (denumirea, numărul și data acestuia);
- Categoria de venit (ex: venituri din salarii, activități independente, drepturi de proprietate intelectuală etc.);
- Tipul venitului (realizat sau estimat);
- Venitul brut aferent categoriei de venit;
- Venitul impozabil, stabilit pe baza declarațiilor existente în evidența fiscală;
- Impozitul datorat, stabilit fie de contribuabil, fie de organul fiscal sau terți.
Datele sunt preluate din evidențele fiscale, iar în cazul în care, la momentul solicitării, nu există informații complete privind venitul realizat pentru perioada respectivă, adeverința va fi emisă cu datele estimate, utilizate pentru calculul plăților anticipate cu titlu de impozit. Acest sistem asigură un nivel ridicat de precizie și transparență în ceea ce privește informațiile fiscale ale contribuabililor.
Adeverințele de venit eliberate de ANAF sunt documente oficiale cu valoare juridică, utilizate în relația contribuabililor cu diverse instituții publice și private, inclusiv bănci, instituții de creditare, autorități fiscale din alte state, dar și în scopuri administrative și judiciare. Fiecare adeverință este emisă în două exemplare: unul rămâne la organul fiscal emitent, iar al doilea este transmis contribuabilului. În funcție de necesitățile contribuabilului, adeverința poate fi utilizată pentru o gamă variată de scopuri, inclusiv obținerea de împrumuturi, aplicarea pentru beneficii sociale, justificarea veniturilor în fața unor autorități sau obținerea unor facilități fiscale. Documentele sunt valabile pe durata necesară scopului pentru care sunt solicitate, însă este recomandată obținerea unei adeverințe actualizate în cazul utilizării sale în cadrul unor proceduri administrative ulterioare.
Pentru obținerea unei adeverințe de venit, contribuabilii trebuie să completeze și să depună formularul 231 la organul fiscal central competent. Acest formular poate fi depus atât fizic, la ghișeul administrației fiscale corespunzătoare domiciliului fiscal al solicitantului, cât și în format electronic, prin intermediul platformei Spațiul Privat Virtual (SPV), o facilitate modernă care permite contribuabililor să interacționeze cu ANAF într-un mod mai rapid și mai eficient. Odată depusă cererea, organul fiscal verifică informațiile din evidențele sale și emite adeverința de venit corespunzătoare, fie cu informațiile privind venitul efectiv realizat, fie, în cazul în care datele definitive nu sunt disponibile, cu venitul estimat pe baza declarațiilor fiscale existente.
Este important de menționat că organul fiscal competent pentru eliberarea adeverinței este determinat în funcție de domiciliul contribuabilului. În cazul persoanelor care au domiciliul fiscal în România, competența aparține organului fiscal central în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu. Pentru persoanele fizice care nu au domiciliul fiscal în România, dar care obțin venituri din surse aflate pe teritoriul României, competența revine organului fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa venitului. În situația persoanelor fizice care nu au nici domiciliu fiscal și nici nu au realizat venituri în România, adeverința de venit poate fi eliberată fie de organul fiscal central în a cărui rază teritorială este situată reşedinţa, fie, în lipsa reședinței, orice organ fiscal central.
O altă caracteristică importantă a noii proceduri este posibilitatea utilizării mijloacelor informatice pentru emiterea și completarea formularelor. Aceasta facilitează accesul contribuabililor la serviciile fiscale, reducând timpul de procesare și eliminând necesitatea prezenței fizice la sediile administrațiilor fiscale. În plus, prin utilizarea Spațiului Privat Virtual, contribuabilii pot urmări în timp real stadiul solicitării lor, având acces permanent la documentele fiscale eliberate.
Prin aceste modificări legislative, ANAF urmărește să îmbunătățească relația dintre administrația fiscală și contribuabili, simplificând procesul de eliberare a adeverințelor de venit și asigurând o mai mare claritate și eficiență în gestionarea informațiilor fiscale. Noile proceduri permit o mai bună organizare a datelor fiscale, reducerea birocrației și facilitarea accesului cetățenilor la documentele necesare în diverse situații administrative și financiare. Astfel, contribuabilii beneficiază de un sistem modernizat, mai accesibil și mai bine structurat pentru certificarea veniturilor realizate.
