Mekkora a társasági adó Romániában 2025-ben?
A társasági adó az egyik legfontosabb adókötelezettség a romániai társaságok, így a korlátolt felelősségű társaságok (SRL) számára is. Ezt az adót az adott pénzügyi évben elért adóköteles nyereség után kell megfizetni, és jelentős bevételi forrást jelent az állami költségvetés számára. A társasági adó mértékét a román adótörvénykönyv határozza meg, és évente változhat a kormány fiskális politikai döntései alapján. Ebben a cikkben a 2025-re érvényes társasági adókulcsot, valamint az adóalap kiszámításának szabályait vizsgáljuk meg.
Mekkora a társasági adó 2025-ben Romániában?
A román adótörvénykönyv 17. cikke szerint a társasági adó mértéke az adóköteles nyereségre vetítve 16%.
Ez azt jelenti, hogy az SRL-ek esetében, függetlenül tevékenységi területüktől vagy méretüktől, a 16%-os társasági adókulcs alkalmazandó minden belföldön és külföldön szerzett adóköteles nyereségre, kivéve azokat az eseteket, ahol külön eltérő adókulcsot ír elő a törvény.
A fő szabály alól kivételt képeznek azok a vállalkozások, amelyek éjszakai bárokat, klubokat, diszkókat vagy kaszinókat működtetnek. Ha az ezekből a tevékenységekből származó társasági adó nem éri el az árbevétel 5%-át, akkor az adó alapja az árbevétel lesz, és az adókulcs 5%.
Hogyan számítják ki a társasági adót Romániában?
Az SRL-eknek először ki kell számítaniuk az adóalapot, amelyet az adótörvénykönyv 19. cikkelye definiál. Az adóalapot az elszámolt bevételek és költségek különbsége adja, módosítva a következő elemekkel:
- levonásra kerülnek az adómentes bevételek, például más romániai jogi személyektől kapott osztalékok;
- hozzáadódnak az adózás szempontjából nem levonható költségek, például a bírságok, büntetések, nem igazolt költségek;
- levonható adókedvezmények, például a visszaforgatott nyereség bizonyos típusú beruházások esetében.
A pozitív adóalap (adózott nyereség) után a 16%-os adót kell megfizetni. Ha az adóalap negatív (veszteség), az következő öt évben legfeljebb 70%-ig levonható a nyereségből.
Mikor kell áttérni a társasági adózásra Romániában?
Romániában a vállalkozások választhatnak a mikrovállalkozási adózás és a társasági adózás között, attól függően, hogy teljesítik-e a mikrovállalkozásokra vonatkozó feltételeket.
A román adótörvénykönyv 47. cikke szerint egy vállalkozás akkor minősül mikrovállalkozásnak 2025-ben, ha:
- éves bevétele nem haladja meg az 500.000 eurót;
- tőkéjét nem az állam vagy önkormányzatok birtokolják;
- nem áll felszámolási vagy csődeljárás alatt;
- legalább egy alkalmazottja van (az újonnan alapított vállalkozásoknak 30 napjuk van erre);
- árbevételének legalább 80%-a nem tanácsadásból vagy menedzsmentből származik;
- minden adóbevallási kötelezettségét teljesítette.
Ha a vállalkozás nem teljesíti ezeket a feltételeket, akkor automatikusan át kell térnie a társasági adózásra a következő negyedévtől.
Mikrovállalkozási adó vs. társasági adó 2025-ben Romániában
A mikrovállalkozási adózás előnye, hogy:
- az adó mértéke alacsonyabb lehet (1% vagy 3%),
- az adminisztráció egyszerűbb, mivel az adó az árbevételre vetül.
A társasági adózás előnyei:
- levonhatók a költségek, így a nyereség után kevesebb adót kell fizetni;
- az elhatárolt veszteségek 5 éven át felhasználhatók adócsökkentésre.
A két rendszer közötti választás függ a vállalkozás:
- bevételétől – ha várhatóan 500.000 euró felett lesz, társasági adózásra kell áttérnie;
- profitabilitásától – ha magas nyereséggel működik, a költségleírások miatt a társasági adó előnyösebb lehet;
- tevékenységi területétől – bizonyos szektorok (például bankok, biztosítók) nem választhatják a mikrovállalkozási rendszert.
Összegzésként elmondható, hogy a társaságoknak alaposan mérlegelniük kell, melyik adózási rendszer illik leginkább az üzleti modelljükhöz. Az optimális döntés meghozatalához érdemes szakértői tanácsot kérni és adótervezési stratégiát kialakítani.
