În încercarea de a combate evaziunea fiscală și de a optimiza colectarea taxelor, autoritățile fiscale din multe țări, inclusiv România, acordă o atenție sporită produselor cu risc fiscal ridicat. Ordinul numărul 12 din 6 ianuarie 2022 privind stabilirea produselor cu risc fiscal ridicat, comercializate în relația B2B emis de către Agenția Națională de Administrare Fiscală vine să clarifice și să reglementeze această categorie de produse în contextul tranzacțiilor B2B (business-to-business). Acest articol detaliază noțiunea de produse cu risc fiscal ridicat și listează produsele specifice desemnate sub acest ordin.
Ce înseamnă produse cu risc fiscal ridicat?
Produsele cu risc fiscal ridicat sunt definite de legislația fiscală ca fiind acele bunuri sau servicii care, datorită naturii lor sau a condițiilor de piață, sunt considerate susceptibile de a fi implicate în activități de evaziune fiscală sau alte nereguli fiscale.
Aceste produse sunt adesea supuse unui regim fiscal special sau unor măsuri de supraveghere intensificată, întrucât tranzacțiile cu acestea prezintă un risc semnificativ în ceea ce privește pierderile de venituri bugetare.
Care sunt produsele cu risc fiscal ridicat?
Conform Ordinului numărul 12 din 6 ianuarie 2022, o serie de produse comercializate în relațiile B2B au fost identificate ca având risc fiscal ridicat.
Conform ultimelor reglementări, detaliem lista produselor cu risc fiscal ridicat, justificările asociate încadrării lor în această categorie și codurile NC (Nomenclatura Combinată) relevante:
-
Legume, fructe, rădăcini și tuberculi alimentari
Coduri NC: 0701-0714; 0801-0814
Aceste produse prezintă un grad redus de fiscalizare, adesea neînregistrate în evidențele contabile ale contribuabililor de-a lungul lanțului de tranzacționare. Natură perisabilă și utilizarea extensivă a numerarului în tranzacțiile de piață favorizează evaziunea fiscală.
-
Băuturi alcoolice
Coduri NC: 2203-2208
Domeniul băuturilor alcoolice este recunoscut pentru evaziune fiscală datorită gradului ridicat de impozitare. Acest sector prezintă un grad redus de fiscalizare și este frecvent subiectul reclamațiilor din partea asociațiilor de profil.
-
Construcții noi
Volumul mare de tranzacții și regimul fiscal specific necesită monitorizare atentă pentru prevenirea evaziunii fiscale și identificarea timpurie a neconformităților.
-
Produse minerale (apă minerală naturală, nisip și pietriș)
Coduri NC: 2201-2202; 2505; 2517
Extracția și comercializarea produselor minerale, inclusiv apa minerală, implică riscuri fiscale datorate cererii mari și dificultăților de monitorizare a producției.
-
Îmbrăcăminte și încălțăminte
Coduri NC: 6401-6405; 6101-6117; 6201-6217
Aceste produse sunt adesea folosite în scheme de evaziune fiscală, cu tranzacții caracterizate de cicluri comerciale rapide și implicarea societăților cu comportament fiscal inadecvat.
Această clasificare a produselor cu risc fiscal ridicat subliniază necesitatea unei atenții sporite din partea contribuabililor și a organelor de control fiscal, pentru a asigura conformitatea și pentru a combate practicile ilegale. Monitorizarea eficientă a acestor produse este importantă pentru protejarea veniturilor statului și pentru menținerea unui mediu de afaceri echitabil și transparent.
