România se pregătește pentru o transformare majoră în domeniul administrării fiscale. Începând cu 1 august 2024, Ministerul Finanțelor va lansa sistemul RO e-TVA, o inițiativă ambițioasă menită să revoluționeze modul în care se gestionează taxa pe valoarea adăugată în țară. Anunțat de ministrul Finanțelor Marcel Boloș, acest sistem promite să fie un punct de cotitură în lupta împotriva evaziunii fiscale și în reducerea decalajului fiscal, aliniindu-se cu angajamentele asumate prin Planul Național de Redresare și Reziliență (PNRR).
Implementarea sistemului RO e-TVA, reglementată prin OUG 70/2024 privind unele măsuri de implementare și utilizare a decontului precompletat RO e-TVA și valorificarea datelor și informațiilor prin implementarea unui sistem de guvernanță specific, precum și alte măsuri fiscale, se dorește a fi un pas important în strategia guvernului de modernizare a administrației fiscale. Acest sistem inovator va integra date din multiple surse digitale, incluzând RO e-Factura, RO e-Transport, RO e-Sigiliu, RO e-SAF-T, precum și informații din sistemul de case de marcat electronice și cel vamal. Obiectivul principal este de a oferi o imagine completă și precisă a activității fiscale a contribuabililor, facilitând astfel o colectare mai eficientă a TVA-ului și combaterea fraudelor fiscale.
În conformitate cu prevederile art. 1 alin. (3) din OUG 70/2024, obiectivele implementării sistemului RO e-TVA sunt:
i) reducerea semnificativă a decalajului fiscal în domeniul TVA;
ii) stimularea conformării voluntare a contribuabililor, care să conducă la asigurarea încasării sumelor din TVA la bugetul de stat general consolidat;
iii) combaterea mai eficientă a evaziunii fiscale;
iv) consolidarea capacității instituționale a ANAF în colectarea impozitelor și taxelor prin implementarea unor proiecte digitalizate.
Mecanismul de funcționare al RO e-TVA
- Generarea decontului precompletat:
- Sistemul RO e-TVA va fi implementat începând cu 1 august 2024, pentru operațiunile efectuate de la 1 iulie 2024.
- Decontul precompletat RO e-TVA va fi generat automat folosind date din multiple surse digitale, inclusiv RO e-Factura, RO e-Transport, RO e-Sigiliu, RO e-SAF-T, sistemul de case de marcat electronice și cel vamal.
- Transmiterea decontului precompletat:
- ANAF va transmite decontul precompletat RO e-TVA către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA prin intermediul Spațiului Privat Virtual.
- Acesta va fi transmis până la data de 20 inclusiv a fiecărei luni următoare încheierii perioadei fiscale.
- Verificarea și depunerea decontului de către contribuabil:
- Contribuabilii vor verifica datele și informațiile precompletate în concordanță cu operațiunile impozabile realizate și starea de fapt fiscală.
- Independent de primirea decontului precompletat, contribuabilii au obligația de a transmite decontul de taxă pe valoarea adăugată până la termenul prevăzut de lege.
- Identificarea diferențelor:
- ANAF va compara valorile din decontul precompletat cu cele din decontul depus de contribuabil.
- Se consideră diferențe semnificative cele care depășesc pragul de 20% în cotă procentuală și o valoare absolută de minimum 1.000 lei.
- Notificarea contribuabilului:
- În cazul identificării unor diferențe semnificative, ANAF va notifica contribuabilul prin intermediul formularului electronic „Diferențe operațiuni impozabile RO e-TVA” în Spațiul Privat Virtual.
- Notificarea se va transmite până la data de 5 a lunii următoare termenului legal de depunere a decontului de TVA.
- Răspunsul contribuabilului:
- Contribuabilul are obligația de a transmite o „Notă justificativă privind diferențe RO e-TVA” prin mijloace electronice, explicând diferențele identificate.
- Analiza și măsuri ulterioare:
- ANAF va analiza nota justificativă și va dispune măsurile legale necesare.
- Nefurnizarea sau furnizarea parțială a informațiilor solicitate reprezintă un indicator de risc fiscal.
- Sancțiuni și consecințe:
- Netransmiterea notei justificative sau nerespectarea termenului de transmitere poate duce la amenzi între 2.000 și 10.000 lei.
- Contribuabilii cu risc fiscal ridicat pot fi selectați pentru inspecție fiscală sau control antifraudă.
- În anumite situații, contribuabilii pot fi considerați ca prezentând risc de rambursare necuvenită a TVA.
Având în vedere toate acestea, implementarea Sistemului RO e-TVA a stârnit o furtună de critici din partea experților contabili și a mediului de afaceri din România. Această inițiativă, prezentată de autorități ca un pas esențial spre modernizarea și eficientizarea sistemului fiscal, pare să ignore realitățile complexe ale mediului economic și limitările tehnice existente.
Corpul Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România (CECCAR) a fost vocal în opoziția sa față de implementarea pripită a acestui sistem. Acesta descrie situația ca pe un „circ fiscal” în care statul transferă responsabilitățile sale către contribuabili, tratând mediul de afaceri cu o suspiciune nejustificată. CECCAR solicită abrogarea ordonanțelor de urgență privind măsurile fiscale și inițierea unui dialog real și constructiv cu toate părțile interesate pentru identificarea unor soluții fiscale sustenabile.
Consultanții fiscali subliniază că cifrele din deconturile de TVA precompletate sunt adesea eronate, creând confuzie și potențiale probleme pentru contribuabili. Această situație este agravată de complexitatea sistemului TVA din România, dat fiind faptul că autoritățile fiscale nu dispun în prezent de informații precise despre momentul încasării sau plății facturilor, ceea ce face aproape imposibilă o precompletare corectă a deconturilor de TVA.
Mai mult, termenul de 10 zile acordat pentru analizarea și corectarea diferențelor este considerat total insuficient de către profesioniștii din domeniu. Ei sugerează extinderea acestui termen la cel puțin 45 de zile, similar cu perioada în care ANAF răspunde solicitărilor contribuabililor. Această solicitare este cu atât mai justificată cu cât contribuabilii nu au acces la întreaga bază de date a autorității fiscale și nu cunosc modul în care au fost determinate sumele din decontul precompletat.
Implementarea RO e-TVA implică, de asemenea, investiții semnificative în software, hardware și training, afectând în special IMM-urile. Aceste costuri, combinate cu timpul și efortul necesare pentru adaptarea la noul sistem, reprezintă o povară semnificativă pentru mediul de afaceri, într-un context economic deja dificil.
Există, de asemenea, îngrijorări serioase cu privire la capacitatea sistemelor informatice ale autorităților fiscale de a gestiona eficient un volum mare de date în timp real. Erorile din sistem pot duce la blocaje în rambursarea TVA, afectând fluxul de numerar al firmelor și creând potențiale probleme de lichiditate.
În plus, implementarea forțată a sistemului RO e-Tva, fără o consultare adecvată, riscă să erodeze și mai mult încrederea între mediul de afaceri și autorități. Există temeri că, în loc să simplifice procesele, sistemul va adăuga noi straturi de complexitate administrativă și va crea un mediu fiscal și mai instabil și impredictibil.
O preocupare suplimentară este legată de securitatea datelor în cadrul noului sistem. Experții în securitate cibernetică au atras atenția asupra potențialelor vulnerabilități ale unui sistem centralizat care gestionează un volum atât de mare de date sensibile. Există riscul ca aceste informații să devină ținta atacurilor cibernetice, punând în pericol confidențialitatea datelor fiscale ale contribuabililor.
Un alt aspect important de luat în considerare este impactul asupra micro-întreprinderilor și a persoanelor fizice autorizate. Aceste entități, care adesea nu dispun de resurse și expertiză în domeniul fiscal, ar putea întâmpina dificultăți semnificative în adaptarea la noul sistem. Este necesar să se asigure suport și instruire adecvată pentru aceste categorii de contribuabili pentru a evita excluderea lor digitală și potențiale sancțiuni nejustificate.
În concluzie, deși digitalizarea și modernizarea sistemului fiscal sunt obiective lăudabile și necesare, modul de implementare a RO e-TVA pare să fi ignorat realitățile complexe ale mediului de afaceri și limitările tehnice existente. O abordare mai graduală, cu o perioadă de testare și adaptare mai lungă, precum și un dialog real cu experții din domeniu, ar putea transforma acest sistem într-un instrument cu adevărat benefic pentru toate părțile implicate. Fără o revizuire atentă și o abordare mai prudentă, RO e-TVA riscă să devină o povară birocratică suplimentară, în loc să fie instrumentul eficient de administrare fiscală pe care și-l doresc autoritățile.
Pentru a asigura succesul implementării RO e-TVA, autoritățile ar trebui să ia în considerare organizarea unor sesiuni de consultare publică extinse, implicând reprezentanți ai tuturor sectoarelor economice afectate. De asemenea, ar fi benefică crearea unui grup de lucru mixt, format din experți fiscali, reprezentanți ai mediului de afaceri și specialiști IT, care să monitorizeze implementarea sistemului și să propună ajustări în timp real. Numai printr-o colaborare strânsă între toate părțile interesate se poate asigura că acest sistem ambițios va aduce beneficiile scontate fără a crea perturbări majore în economia României.
Astfel, implementarea sistemului RO e-TVA de la 1 august 2024 reprezintă o inițiativă ambițioasă cu potențial semnificativ, dar care este însoțită de provocări și riscuri considerabile.
Pe de o parte, digitalizarea și modernizarea sistemului fiscal sunt pași necesari pentru România. Un sistem eficient de administrare a TVA-ului ar putea aduce beneficii importante, cum ar fi reducerea evaziunii fiscale, îmbunătățirea colectării taxelor și simplificarea proceselor pentru contribuabili onești.
Cu toate acestea, implementarea bruscă și aparent insuficient pregătită ridică mai multe îngrijorări:
- Termenul de implementare pare prea scurt pentru o schimbare atât de semnificativă. Mediul de afaceri, în special IMM-urile, ar putea avea dificultăți în adaptarea la noul sistem într-un timp atât de scurt.
- Există îndoieli cu privire la capacitatea tehnică a ANAF de a gestiona un volum mare de date în timp real, fără erori sau întârzieri.
- Lipsa unui dialog suficient cu experții contabili și reprezentanții mediului de afaceri poate duce la implementarea unui sistem care nu ține cont de realitățile operaționale ale companiilor.
- Costurile de implementare și adaptare pentru companii, în special pentru IMM-uri, pot fi semnificative într-un context economic deja dificil.
- Termenele strânse pentru rezolvarea diferențelor și potențialele sancțiuni pot crea presiuni nejustificate asupra contribuabililor.
În final, deși obiectivul de modernizare fiscală este lăudabil, modul de implementare a RO e-TVA pare grăbit și insuficient pregătit. Pentru a asigura succesul acestui sistem, ar fi necesară o reevaluare a termenelor, o îmbunătățire a dialogului cu mediul de afaceri și experții fiscali, precum și asigurarea unei infrastructuri tehnice robuste și bine testate. Fără aceste ajustări, există riscul ca sistemul să creeze mai multe probleme decât să rezolve, afectând negativ atât mediul de afaceri, cât și eficiența colectării taxelor.
